דוחות מס בארה"ב 

כאזרחים אמריקאים ו/או בעלי גרין קארד בתוקף הנכם נדרשים לדווח על כלל מקורות הכנסותיכם העולמיות במסגרת הגשת דוחות המס בארה"ב. קרי: אזרחים אמריקאים נדרשים לדווח גם על הכנסותיהם בישראל.

דוחות מס ליחידים ( 1040)

מבנה הדוח ופירוט רלוונטי:

חלק א – פרטים אישיים

חלק ב – סטטוס הגשה

חלק ג – נתמכים

חלק ד – סוגי הכנסות

חלק ה – הוצאות מוכרות לצורכי מס

חלק ו- מס מחושב וקרדיטים לצורך הפחתת חבות מס

חלק ז – מיסים אחרים

חלק ח – תשלומים וקרדיטים הניתנים כהחזר

חלק ט – חתימות

במאמר זה נתמקד  בחלק ד – סוגי הכנסות.

ברמה הבסיסית שורות 7-21 מייצגות סוגי הכנסות שונות שצריכות להיות מדווחות במסגרת הגשת דוחות המס בארה"ב.

לדוגמא : שורה 7 מייצגת הכנסה כשכיר/ה בארה"ב ו/או בישראל.

לצורך סיווג נכון של ההכנסה ו"טיפול" מתאים בה לצורכי מס ראשית עליכם להבין לאיזו מדינה ( קרי: לישראל או לארה"ב ) יש זכות מיסוי ראשונית על ההכנסה שהופקה.

ברמה הבסיסית אמנת המס בין המדינות קובעת כי מקום ייצור ההכנסה הוא שקובע למי ישנה זכות המיסוי הראשונית. לדוגמא: במידה והינך עובד/ת בישראל זכות המיסוי הראשונית היא של ישראל והשניונית היא של ארה"ב.

שימו לב כי אמנת המס בין מדינת ישראל וארה"ב קובעת כי :

• 

לא יהיה כפל תשלומי מס ( קרי : עבור מס ששולם בארץ תקבלו זיכוי מלא בהגשת דוח המס בארה"ב על אותו סוג הכנסה)


• 

הפרשי מס ישולמו בארה"ב רק במידה ורמת המיסוי בארה"ב הינה גבוהה יותר מרמת המיסוי שנקבעה בארץ לאותו סוג הכנסה.

ניתן לסווג את סוגי ההכנסות לשתיים עיקריות: הכנות אקטיביות מעבודה או כעצמאי והכנסות פסיביות.

הכנסות אקטיביות- ברמה הכללית הסיכוי לחבות מס הנובעת מהכנסות אקטיביות נמוכה ביותר אם לא אפסית לאור העובדה כי החוק מאפשר לאזרח אמריקאי "להחריג" הכנסה של עד $99200 באמצעות שימוש בטופס 2555. במידה והאזרח האמריקאי המתגורר מרוויח יותר מההסכום הנ"ל נכנסת לתוקפה האמנה וישנו שימוש כקרדיט במס ששולם בישראל לצורך ביטול כל חבות מס שנקבעה בארה"ב.

הכנסות פסיביות – הסיכוי לחבות מס בארה"ב כל הכנסות המופקות מישראל משתנה כתלות בסוג ההכנסה  ( קרי: הכנסות משכר דירה, רווח הון ממכירת נכס, קרנות השתלמות וכדומה) .

הסיבה לכך היא כי המיסוי על חלק מההכנסות הפסיביות בארץ הינו נמוך יותר מאחוז המס שנקבע בארה"ב על אותם סוגי הכנסות.

דוגמא טובה לכך היא הכנסה משכר דירה – בעוד בארץ עד רמת הכנסה חודשית של כ-5000 שקל משכר דירה ישנו פטור , בארה"ב הכנסה זו חייבת במס.

תכנון מיסויי מוקדם ברוב המקרים מסייע מאוד בהפחתת חבות מס ומציאת פתרונות מיסויים מתאימים.

לצורך הימנעות ממס במסגרת הגשת דוחות המס בארה"ב אנו ממליצים על יצירת קשר עם אחד מנציגי חברת Virtue Tax.